ab 2023: 0% Mehrwertsteuer bei Lieferung von stationären PV-Anlagen und Komponenten

Ab 2023 PV-Anlagen und Komponenten mit 0% Mehrwertsteuer einkaufen? Der Deutsche Bundestag hat am 2. Dezember 2022 das Jahressteuergesetz 2022 beschlossen. Der Bundesrat hat diesem Gesetz am 16. Dezember 2022 zugestimmt. Das Jahressteuergesetz 2022 insbesondere §12 Abs. 3 UStG enthält Steuererleichterungen für Privatpersonen beim Kauf von PV-Anlagen sowie für PV-Komponenten. Dies betrifft die Umsatzsteuer für Erwerb, Lieferung und Installation von Photovoltaikanlagen und Stromspeicher. Für die entsprechenden Anlagen und Komponenten gilt ab dem 01.01.2023 ein ermäßigter MwSt.-Satz von 0%.

Für wen gilt die neue Regelung? Nach §12 Abs. 3 gilt der ermäßigte 0% MwSt.-Satz ab 2023 für ...

"... die Lieferungen von Solarmodulen an den Betreiber einer Photovoltaikanlage, einschließlich der für den Betrieb einer Photovoltaikanlage wesentlichen Komponenten und der Speicher, die dazu dienen, den mit Solarmodulen erzeugten Strom zu speichern, wenn die Photovoltaikanlage auf oder in der Nähe von Privatwohnungen, Wohnungen sowie öffentlichen und anderen Gebäuden, die für dem Gemeinwohl dienende Tätigkeiten genutzt werden, installiert wird. Die Voraussetzungen des Satzes 1 gelten als erfüllt, wenn die installierte Bruttoleistung der Photovoltaikanlage laut Marktstammdatenregister nicht mehr als 30 Kilowatt (Peak) beträgt oder betragen wird"

Alle Artikel aus unserem Sortiment auf die der ermäßigte MwSt.-Satz anwendbar ist, haben wir in unserem Shop durch einen entsprechenden Hinweis auf der Artikelseite direkt über der Preisangabe markiert. Dies betrifft insbesondere alle Solarmodule für die Festinstallation sowie alle kompletten PV-Anlagen für die stationäre Festinstallation.

Mobile Solarmodule und PV-Anlagen, die z.B. für Campingzwecke angeschafft werden, profitieren hingegen leider nicht vom neuen ermäßigten Steuersatz und müssen weiterhin mit 19% MwSt. berechnet werden. Nur PV-Anlagen und Komponenten für die Festinstallation fallen unter die neue Regelung.

Für wen gilt der neue 0% MwSt.-Satz nicht?  Für alle Gewerbetreibenden ändert sich beim Einkauf nichts. Der Gesetzgeber will mit der neuen Regelung die Umsatzsteuerregeln in der Lieferkette (B2B) nicht ändern. Das heißt, alle Gewerbekunden bezahlen weiterhin 19% MwSt. Der MwSt.-Betrag wird wie gehabt in der Rechnung ausgewiesen und kann dann wie gehabt mit der nächsten UmSt.-Erklärung als Vorsteuer verrechnet werden.

Damit gelten ab 2023 für alle betroffenen Artikel in unserem Shop zwei verschiedene gesetzliche MwSt.-Sätze - ein 19% MwSt.-Satz für alle Gewerbekunden sowie für alle Privatkunden, deren Anlage die Voraussetzungen nicht erfüllt und - ein ermäßigter 0% MwSt.-Satz für alle PV-Anlagen, die von Endkunden bestellt werden, welche die Voraussetzungen für den 0% MwSt.-Satz erfüllen.

Was müssen Sie nun bei Ihrer Bestellung beachten? Wenn Sie als Gewerbetreibender bei uns einkaufen, dann ändert sich für Sie nichts. Wenn Sie als Privatkunde bei Ihrem nächsten Einkauf vom ermäßigten 0% Mehrwertsteuersatz profitieren möchten und Ihre PV-Installation die Voraussetzungen des §12 Abs. 3 UStG erfüllt, dann senden Sie uns für Ihre Bestellung bitte eine E-Mail mit folgendem Inhalt:

• Ihre Artikelauswahl
• Ihr vollständiger Name
  
• Ihre vollständige Rechnungs- und ggf. abweichende Lieferanschrift
• Eine gültige Telefonnummer (nur bei Speditionsversand erforderlich)
  
• Sofern eine Zahlung via PayPal gewünscht ist, eine gültige PayPal-E-Mailadresse für das Zusenden einer PayPal-Zahlungsanforderung
  
• Ihre Registrierungsnummer im Marktstammdatenregister (MaStR) der Bundesnetzagentur
  
• oder alternativ, falls keine Registrierung im Marktstammdatenregister vorliegt,
  die folgende unterschriebene Erklärung zur Anwendung des ermäßigten MwSt.-Satzes -
  Erklärung nach §12 Abs. 3 UStG (PDF-Download)

Nach Eingang Ihrer Bestellung per E-Mail sowie eines gültigen Nachweises senden wir Ihnen eine Auftragsbestätigung sowie die Zahlungsinformationen.

Wichtiger Hinweis: Bitte beachten Sie, dass wir nicht zur nachträglichen Erstattung eines MwSt.-Betrages verpflichtet sind, da die von uns im Online-Shop angebotenen Kaufpreise immer dem Bruttopreis inkl. MwSt. entsprechen - unabhängig vom jeweils gültigen MwSt.-Satz. Bei Ihrer Bestellung mit Komponenten, für die nach §12 Abs. 3 UStG der ermäßigte MwSt.-Satz angewendet werden kann, bitten wir Sie daher, Ihre Bestellung wie oben beschrieben per E-Mail vorzunehmen und KEINE Online-Bestellung zu tätigen.

Für Rückfragen stehen wir Ihnen gerne zur Verfügung.

Eine sonnige Zeit und viel Spaß beim solar Shoppen wünscht Ihnen

Sven Tackmann
Inh. SOLARBAG-SHOP